证监会提示会计监管重点:上市公司大股东资金占用

                                                      时间:2019-12-27 19:40:22 作者:admin 热度:99℃
                                                      校方辟谣叠放照片 本题目:剑指上市公司年夜股东资金占用证监会提醒管帐羁系重面

                                                        ⊙记者 王雪青 ○编纂 孙放

                                                        证监会于12月23日早间公布“管帐羁系风险提醒第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计”(下称“风险提醒”),旨正在强化对上市公司控股股东及其联系关系圆资金占用战背规包管成绩的管帐羁系,标准上市公司相干外部掌握。

                                                        按照“风险提醒”,控股股东资金占用情势多样,经由过程总结归结现有羁系案例,次要分为“余额形式”战“发作额形式”两种状况。此中,余额形式指上市公司虚拟财政报表中货泉资金余额以坦白控股股东及其联系关系圆的资金占用,或没有表露货泉资金受限状况以坦白背规包管,进而间接影响财政报表利用者对货泉资金项目实在性战活动性的判定。

                                                        发作额形式控告股股东及其联系关系圆操纵上市公司间接或直接(如经由过程联系关系圆、第三圆、员工设坐的公司等)的资金拆借、无贸易本色的购销营业或单据交流、对中投资、付出工程款等情势占用其资金。资金占器具体表现正在上市公司财政报表的来往金钱、应支对付单据、持久股权投资、正在建工程、是非期告贷等项目中,货泉资金项目凡是没有存正在间接虚伪。

                                                        针对资金占用成绩,证监会请求正在管帐羁系事情中,应存眷上市公司正在有用管理、自力性办理、资金及筹资办理、包管营业、联系关系买卖、推销及付款办理、贩卖及支款办理、单据办理、投资办理、工程办理等十个圆里的公司管理及外部掌握状况。

                                                        此中,正在资金及筹资办理圆里,应重面存眷对资金利用的审批战使用历程的监视,出格是年夜额资金、召募资金的审批取利用,网上银止的利用,触及小我银止账户的买卖,银止账户开坐登记的审批办理,取财政公司及资金集合办理等相干的资金流转等。上市公司对中告贷的,应存眷响应的审批法式、告贷条约摆设、资金能否到位及偿还状况等。

                                                        正在包管营业上,应重面存眷包管营业能否根据划定停止审批,有闭量押包管战信誉包管的疑息能否实在、精确、完好、实时做出表露。

                                                        正在联系关系买卖上,应重面存眷联系关系买卖的受权战决议计划审批法式,联系关系圆的辨认、疑息获得战后绝保护办理机造,联系关系买卖的现实实行状况,联系关系圆战联系关系买卖疑息表露的实在、精确、完好、实时等。

                                                        正在投资办理上,应重面存眷年夜额投资的决议计划审批法式,对被投资企业的投后管控状况,停止权益性投资的同时能否存正在其他财政性撑持,对各种金融产物投背的脱透等。

                                                        针对上市公司控股股东资金占用,部门注册管帐师正在执业中已勤奋尽责,已颁发得当的审计定见和相干结论。对此,证监会提出:注册管帐师应充实领会上市公司的止业情况、运营举动、投融资举动等。应存眷上市公司年夜额购销买卖或其他年夜额十分规买卖能否具有贸易公道性。应存眷上市公司银止账户散布、“存贷单下”状况能否契合现实运营需求及止业老例。应存眷上市公司年夜额资金停止集合寄存或同天寄存、频仍开坐战登记银止账户、忽然登记当期买卖较为活泼的银止账户等非常情况。应存眷上市公司正正在施行战方案施行的投资能否契合其计谋开展计划等。

                                                        
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